【VAT】关于德国VAT税率、注册、申报的小知识




关于德国VAT的税率:
德国的标准增值税税率为19%。根据德国增值税法,只有一种降低的增值税税率是7%。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动(即文化活动)的服务适用降低的增值税税率。

德国VAT注册需要提交的资料:1、 营业执照及德文翻译件;2、 公司章程及德文翻译件;3、 法人护照;4、 税务师的授权书;5、 申请税号签字表;6、 准备用于在德国经营的银行账户信息,特别需要注明的是,欧洲的银行账户的IBAN码,国内银行账户持有人姓名、银行账户、银行的BIC码。这部分信息是必须的;7、 法人的基本信息:包括姓名、住址、联系电话、联系邮箱以及第一个经营年度的预计销售额;8、 亚马逊店铺信息打印页,并请说明是什么时候开店的;9、 公司空白信纸;10。 如果在德国有海外仓,提供仓储合同。

德国VAT注册后需要遵守的规定:1、按照德国VAT规定要求披露的信息准备发票;2、 电子发票需要有收件人的真实签名;3、 需要保持10年的交易记录或账务;4、 为卖家提供准确的发票。德国VAT的格式:国家简码+9位数字, For example: DE 123456789。

德国VAT的申报:一年要纳税申报13次 { 12(月度)+1(年度)},每次申报的服务费在2-3。德国VAT申报表需要在每月10号完成,如果能做到现金提前支付,可以申请每月的申报延迟;年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。

德国VAT小问答(问答来自易仓科技)
Q:德国有没有像英国那样的FRS低税率优惠政策?
A:有,但意义不大。因为标准很低,要求上一年销售额不超过61356欧,才能享受电子类11.7%,日用品类8.5%,鞋袜类11.8%.....的优惠。

Q:进口VAT如果交给了欧盟其他国家,而没有交给德国,能不能在德国退税?
A:可以,但VAT的税号要一致,不能双清包税,而且操作起来麻烦一点,但仅限于进口VAT,关税的话,在哪一个国家都不可能退。

Q:亚马逊作为卢森堡企业,可以免税,所以会给中国卖家开具0%的发票(佣金和物流费)。那么本土企业是否也开这种发票,本土卖家是否可以用于抵扣营业税?
A:可以,本土企业可以用0%的发票抵扣营业税,中国卖家则不能用于抵扣VAT,但亚马逊广告费、秒杀费可以用于抵扣。

Q:德国税务申请和申报缴纳有没有绿色通道?
A:没有,德国税务申请和申报都是统一处理的,税局人数有限,申请人多了就慢,比如这段时间,但如果资料准备更加齐全、精准、规范,自然能更好的提升办事效率!

Q:老号申请VAT,是否要补交?国内直发是否需要缴纳VAT?
A:老账号申请VAT会要求补交之前的税款,国内直发的话,属于个人邮包,不属于贸易通道,不需要缴纳VAT,但也有可能会出现相关政策加以限制,就像国内的4.18新政一样。

Q:如果收到亚马逊的VAT 警告信,要怎么办?
A:已经收到case的卖家,不要等!先正面做第一次反馈,回给平台一封邮件说“收到了,在做合规程序,先要了解帐号的合规补税途径,到底补哪个国家,补多少钱?我们已经聘请了xxx(最好是律师事务所,这个阶段的申诉,律师的作用大于税务师)做合规程序。需要30天以上的时间。”并且一定要注明case number或ticket number。



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